Vous avez décidé d’ouvrir une boutique. Au bout d’un mois, vous allez établir le compte de résultat et constater le bénéfice obtenu ou la perte subie.
Vous allez choisir le produit que vous voulez vendre, son prix de vente, et les frais de publicité.
Les règles seront les suivantes : Plus le prix de vente sera élevé, moins les quantités vendues seront grandes.
La publicité augmentera les quantités vendues (+10% avec 50 €, +20 % avec 100 €).
Le loyer de la boutique sera de 1000 €, l’assurance de 50 €, les impôts et taxes de 30 €, l’énergie de 60 €.
Le mobilier de la boutique, acheté 4800 €, sera utilisé durant 4 ans.
Acquisition intracommunautaire
: Achat fait auprès d'un fournisseur domicilié dans un pays de l'Union européenne.
Actif
: Colonne de gauche du bilan. Ensemble des biens possédés
par l'entreprise.
Actif
circulant : Parmi les biens possédés par l'entreprise,
ceux qui sont liés à l'activité courant et se renouvellent
rapidement.
Actif
immobilisé : Parmi les biens possédés par l'entreprise,
ceux qui sont destinés à rester durablement (plus d'un an).
Amortissement
: Constatation de la perte de valeur d'une immobilisation du fait de son utilisation.
Amortissement (d'un emprunt)
: Fraction du capital emprunté, que l'entreprise rembourse.
Annuité
: Versement annuel.
Associé
: Personne qui est propriétaire d'un partie de l'entreprise, sous la
forme de parts du capital.
Balance
: Document comptable, sous la forme d'un tableau, qui indique pour chaque
compte de l'entreprise le total des sommes inscrites au débit, le total
des sommes inscrites au crédit et le solde.
Base amortissable
: Valeur qui sert de base de calcul à l'amortissement d'une immobilisation. La base amortissable est la valeur d'acquisition de l'immobilisation, diminuée de la valeur résiduelle.
Bénéfice
: Résultat obtenu, par différence entre les produits et les
charges. Quand cette différence est positive, c'est un bénéfice,
sinon, c'est une perte.
Bilan
: Document qui présente, à une date donnée, l'ensemble
des biens d'une entreprise et l'ensemble des ressources nécessaires
pour financer ces biens.
Capital
: Sommes apportées par les propriétaires de l'entreprise à
la création de celle-ci.
Capital (emprunté)
: Somme empruntée.
Capitaux
propres : Ressources financières appartenant aux propriétaires
de l'entreprise. ils sont composés du capital, des réserves
et du résultat de l'année.
Charge
: Coût supporté par l'entreprise. Une charge appauvrit l'entreprise.
Chiffre
d'affaires : Montant des ventes réalisées par l'entreprise.
Compte
: Fiche à deux colonnes pour enregistrer les sommes d'argent dans la
comptabilité.
Compte
de résultat : Document qui récapitule, pour l'année
écoulée, toutes les dépenses, appelées charges,
et toutes les recettes, appelées produits.
Créance
: Somme d'argent qu'un client (ou un tiers) doit à l'entreprise.
Créance douteuse
: Créance qui présente un risque de non-paiement.
Créance irrécouvrable : Créance que le client ne paiera pas.
Crédit
: Colonne de droite d'un compte.
Créditer
: Inscrire une somme au crédit d'un compte.
Créditeur:
Se dit d'un solde dont la différence entre le total des sommes au débit
et le total des sommes au crédit est négative.
Débit
: Colonne de gauche d'un compte.
Débiter
: Inscrire une somme au débit d'un compte.
Débiteur
: Se dit d'un solde dont la différence entre le total des sommes au
débit et le total des sommes au crédit est positive.
Dépréciation
: Constatation comptable de la diminution de valeur d'un élément d'actif.
Dette
: Somme d'argent que l'entreprise doit à un tiers, fournisseur ou autre.
Disponibilités
: Argent disponible sur un compte bancaire ou dans la caisse.
Documents
de synthèse : Bilan et compte de résultat présentés
sous une forme normalisée, à destination des services fiscaux.
Dotation
aux amortissements : Coût d'utilisation d'un matériel.
Echéance
: Date à laquelle le paiement d'une dette est exigible.
Emploi
: Ce que l'entreprise obtient dans une opération. L'emploi correspond
au compte débité. Exemple : l'entreprise règle 100 €
pour un achat d'essence. Elle a obtenu de l'essence dans cette opération
: l'achat d'essence est l'emploi.
Exercice
: Durée de 12 mois à l'issue de laquelle sont établis
les documents de synthèse. L'exercice comptable peut correspondre à
l'année civile (du 1er janvier au 31 décembre).
Exportation :
Vente faite à un client domicilié dans un pays hors de l'Union européenne.
Fonds
de commerce : Ensemble des biens affectés par un commerçant
à l’exploitation de son activité, dans le but de satisfaire
une clientèle.
Grand-livre
: Document comptable obligatoire constitué de tous les comptes de l'entreprise,
avec l'enregistrement détaillée de toutes les opérations
réalisées par l'entreprise.
Immobilisation
: Bien durable acheté par l'entreprise. L'ensemble des immobilisations
constitue l'actif immobilisé.
Importation : Achat fait auprès d'un fournisseur domicilié dans un pays hors de l'Union européenne.
Intérêts (d'un emprunt)
: Rémunération du prêteur. Se calcule en multipliant le capital restant dû par le taux d'intérêt de l'emprunt.
Inventaire
: Contrôle de la valeur des biens possédés par l'entreprise,
généralement effectué une fois par an.
Irrécouvrable : Se dit d'une créance que le client ne paiera pas.
Journal
: Ou livre-journal. Document comptable obligatoire dans lequel sont enregistrées
toutes les opérations faites par l'entreprise, dans l'ordre chronologique.
Livraison intracommunautaire
: Vente faite à un client domicilié dans un pays de l'Union européenne.
Marchandise
: Bien que l'entreprise achète et qu'elle revend sans transformation.
Matière
première : Bien acheté par l'entreprise, qui entre
dans la composition des produits fabriqués.
Mensualité : Versement mensuel.
Moins-value : Diminution de la valeur d'un bien.
Passif
: Colonne de droite du bilan. Ensemble des ressources nécessaires pour
financer les biens de l'entreprise. Le passif se compose des capitaux propres
et des dettes.
Partie
double : Principe fondamental de la comptabilité : toute
opération s'enregistre au débit d'un compte (parfois plusieurs)
et au crédit d'un autre compte (parfois plusieurs) pour le même
montant.
Patrimoine
: Ensemble des biens possédés par une personne ou une entreprise,
diminué des dettes. Le bilan est la représentation comptable
du patrimoine d'une entreprise.
Perte
: Résultat obtenu, par différence entre les produits et les
charges. Quand cette différence est négative, c'est une perte,
sinon, c'est un bénéfice.
Pièce
justificative : Document imprimé preuve d'une opération
effectuée par l'entreprise (exemples : factures, tickets de carte bancaire,
pièces de caisse...).
Plan
comptable : Ensemble des règles de tenue des comptes. C'est
la norme de la comptabilité. La liste des comptes qu'une entreprise
doit utiliser est un des éléments du plan comptable. Le Plan
Comptable Général est celui que doit utiliser la majorité
des entreprises. Certains secteurs d'activité ont un plan comptable
adapté à leur profession (exemple : plan comptable de l'industrie
hôtelière).
Plus-value
: Augmentation de la valeur d'un bien.
Portefeuille de titres
: Ensemble de tous les titres financiers que détient une entreprise.
Produit
: Gain obtenu par l'entreprise. Un produit enrichit l'entreprise.
Produit
fini: Bien fabriqué par l'entreprise à partir de matières
premières.
Provision
: Somme enregistrée en comptabilité pour anticiper une perte probable, selon le principe comptable de prudence.
Réserves
: Bénéfices des années précédentes que
les propriétaires ont laissés dans l'entreprise.
Ressource
: Moyen utilisé dans une opération par l'entreprise. La ressource
correspond au compte crédité. Exemple : l'entreprise règle
100 € par carte bancaire pour un achat d'essence. Le moyen dans cette
opération pour obtenir l'essence est l'argent sur le compte bancaire
: Le compte bancaire est la ressource.
Résultat
: Différence entre les produits et les charges. Quand cette différence
est positive, c'est un bénéfice, sinon, c'est une perte.
Solde
: Différence entre le total des sommes inscrites au débit d'un
compte et le total des sommes inscrites au crédit.
Solder (un compte)
: Mettre le solde du compte à zéro.
Stock
: Ensemble des marchandises et produits finis en attente d'être vendus,
des matières premières en attente d'être transformées.
Le stock constitue un bien possédé par l'entreprise, il fait
donc partie de l'actif du bilan. Il n'est évalué qu'une fois
par an à l'inventaire.
Système
abrégé : Niveau d'utilisation du plan comptable, le
système abrégé est celui qui est simplifié pour
les Très Petites Entreprises.
Système
de base : Niveau d'utilisation du plan comptable, le système
de base est celui qui est obligatoire pour la majorité des entreprises.
Système
développé : Niveau d'utilisation du plan comptable,
le système développé est facultatif, pour les entreprises
qui veulent une comptabilité détaillée.
Valeur
actuelle (d'une immobilisation) : Valeur la plus élevée entre sa valeur vénale et sa valeur d'usage.
Valeur
d'acquisition (d'une immobilisation) : Coût d'achat d'une immobilisation. C'est le prix d'achat, diminué de toutes les réductions, et augmenté de tous les frais (transport, installation...).
Valeur
d'usage (d'une immobilisation) : Valeur "d'utilité" que procure l'immobilisation à l'entreprise (combien le bien va rapporter à l'entreprise dans les années à venir).
Valeur
résiduelle : Valeur de revente estimée pour une immobilisation, à la fin de sa durée d'utilisation.
Valeur
nette comptable : Valeur d'une immobilisation à la date du
bilan. C'est la valeur d'acquisition diminuée des amortissements pratiqués.
Valeur
vénale (d'une immobilisation) : Montant qui pourrait être obtenu en cas de vente de l'immobilisation, dans des conditions normales de marché, net des coûts de sortie.
Plan des comptes minimal : comptes en noir Plan des comptes facultatif : tous les comptes
CLASSE 1 : COMPTES DE
CAPITAUX
10. CAPITAL ET RESERVES
101. Capital
1011. Capital souscrit - non appelé
1012. Capital souscrit - appelé, non versé
1013. Capital souscrit - appelé, versé
10131 Capital non amorti
10132. Capital amorti
1018. Capital souscrit soumis à des réglementations particulières
102. Fonds fiduciaires
104. Primes liées au capital social
1041. Primes d'émission
1042. Primes de fusion
1043. Primes d'apport
1044. Primes de conversion d'obligations en actions
1045. Bons de souscription d'actions
105. Ecarts de réévaluation
106. Réserves
1061. Réserve légale
1062. Réserves indisponibles
1063. Réserves statutaires ou contractuelles
1064. Réserves réglementées
1068. Autres réserves
107. Ecart d'équivalence
108. Compte de l'exploitant
109. Actionnaires : capital souscrit - non appelé
11. REPORT A NOUVEAU (solde créditeur ou débiteur)
110. Report à nouveau (solde créditeur)
119. Report à nouveau (solde débiteur)
12. RESULTAT DE L'EXERCICE (bénéfice ou perte)
120. Résultat de l'exercice (bénéfice)
1209. Acomptes sur dividendes
129. Résultat de l'exercice (perte)
13. SUBVENTIONS D'INVESTISSEMENT
131. Subventions d'équipement octroyées
139. Subventions d'investissement inscrites au compte de résultat
14. PROVISIONS REGLEMENTEES
143. Provisions réglementées pour hausse de prix
145. Amortissements dérogatoires
148. Autres provisions réglementées
15. PROVISIONS
151. Provisions pour risques
1511. Provisions pour litiges
1512. Provisions pour garanties données aux clients
1514. Provisions pour amendes et pénalités
1515. Provisions pour pertes de change
1516. Provisions pour pertes sur contrats
1518. Autres provisions pour risques
152. Provisions pour charges
1521. Provisions pour pensions et obligations similaires
1522. Provisions pour restructurations
1523. Provisions pour impôts
1524. Provisions pour renouvellement des immobilisations
1525. Provisions pour gros entretien ou grandes révisions
1526. Provisions pour remise en état
1527. Autres provisions pour charges
16. EMPRUNTS ET DETTES ASSIMILEES
161. Emprunts obligataires convertibles
1618. Intérêts courus sur emprunts obligataires convertibles
162. Obligations représentatives de passifs nets remis en fiducie
163. Autres emprunts obligataires
1638. Intérêts courus sur autres emprunts obligataires
164. Emprunts auprès des établissements de crédit
1648. Intérêts courus sur emprunts auprès des établissements de crédit
165. Dépôts et cautionnements reçus
1651. Dépôts
1655. Cautionnements
1658. Intérêts courus sur dépôts et cautionnements reçus
166. Participation des salariés aux résultats
1661. Comptes bloqués
1662. Fonds de participation
1668. Intérêts courus sur participation des salariés aux résultats
167. Emprunts et dettes assortis de conditions particulières
1671. Emissions de titres participatifs
16718. Intérêts courus sur titres participatifs
1674. Avances conditionnées de l'Etat
16748. Intérêts courus sur avances conditionnées
1675. Emprunts participatifs
16758. Intérêts courus sur emprunts participatifs
168. Autres emprunts et dettes assimilées
1681. Autres emprunts
1685. Rentes viagères capitalisées
1687. Autres dettes
1688. Intérêts courus sur autres emprunts et dettes assimilées
169. Primes de remboursement des emprunts
17. DETTES RATTACHEES A DES PARTICIPATIONS
171. Dettes rattachées à des participations (groupe)
174. Dettes rattachées à des participations (hors groupe)
178. Dettes rattachées à des sociétés en participation
18. COMPTES DE LIAISON DES ETABLISSEMENTS ET SOCIETES EN PARTICIPATION
181. Comptes de liaison des établissements
186. Biens et prestations de services échangés entre établissements
(charges)
187. Biens et prestations de services échangés entre établissements
(produits)
188. Comptes de liaison des sociétés en participation
CLASSE
2 : COMPTES D'IMMOBILISATIONS
20. IMMOBILISATIONS INCORPORELLES ET FRAIS D'ETABLISSEMENT
201. Frais d'établissement
2011. Frais de constitution
2012. Frais de premier établissement
20121. Frais de prospection
20122. Frais de publicité
2013. Frais d'augmentation de capital et d'opérations diverses (fusions,
scissions, transformations)
203. Frais de développement
205. Concessions et droits similaires, brevets, licences, marques, procédés,
solutions informatiques, droits et valeurs similaires
206. Droit au bail
207. Fonds commercial
208. Autres immobilisations incorporelles
2081. Mali de fusion sur actifs incorporels
21. IMMOBILISATIONS CORPORELLES
211. Terrains
2111. Terrains nus
2112. Terrains aménagés
2113. Sous-sols et sur-sols
2114. Terrains de carrière (tréfonds)
2115. Terrains bâtis
212. Agencements et aménagements de terrains (même ventilation
que celle du compte 211)
214. Constructions sur sol d'autrui (même ventilation que celle du compte
213)
215. Installations techniques, matériels et outillage industriels
2151. Installations complexes spécialisées
21511. sur sol propre
21514. sur sol d'autrui
2153. Installations à caractère spécifique
21531. sur sol propre
21534. sur sol d'autrui
2154. Matériels industriels
2155. Outillages industriels
2157. Agencements et aménagements des matériels et outillage
industriels
218. Autres immobilisations corporelles
2181. Installations générales, agencements, aménagements
divers
2182. Matériel de transport
2183. Matériel de bureau et matériel informatique
2184. Mobilier
2185. Cheptel
2186. Emballages récupérables
2187. Mali de fusion sur actifs corporels
22. IMMOBILISATIONS MISES EN CONCESSION
229. Droits du concédant
23. IMMOBILISATIONS EN COURS, AVANCES ET ACOMPTES
231. Immobilisations corporelles en cours
232. Immobilisations incorporelles en cours
237. Avances et acomptes versés sur commandes d'immobilisations incorporelles
238. Avances et acomptes versés sur commandes d'immobilisations corporelles
26. PARTICIPATIONS ET CREANCES RATTACHEES A DES PARTICIPATIONS
261. Titres de participation
2611. Actions
2618. Autres titres
262. Titres évalués par équivalence
266. Autres formes de participation
2661. Droits représentatifs d'actifs nets remis en fiducie
267. Créances rattachées à des participations
2671. Créances rattachées à des
participations - groupe
2674. Créances rattachées à des participations - hors
groupe
2675. Versements représentatifs d'apports non capitalisés - appel
de fonds
2676. Avances consolidables
2677. Autres créances rattachées à des participations
2678. Intérêts courus
268. Créances rattachées à des sociétés
en participation
2681. Principal
2688. Intérêts courus
269. Versements restant à effectuer sur titres de participation non
libérés
27. AUTRES IMMOBILISATIONS FINANCIERES
271. Titres immobilisés autres que les titres immobilisés de
l'activité de portefeuille (droit de propriété)
2711. Actions
2718. Autres titres
272. Titres immobilisés (droit de créance)
2721. Obligations
2722. Bons
273. Titres immobilisés de l'activité de portefeuille
274. Prêts
2741. Prêts participatifs
2742. Prêts aux associés
2743. Prêts au personnel
2748. Autres prêts
275. Dépôts et cautionnements versés
2751. Dépôts
2755. Cautionnements
276. Autres créances immobilisées
2761. Créances diverses
2768. Intérêts courus
27682. sur titres immobilisés (droit de créance)
27684. sur prêts
27685. sur dépôts et cautionnements
27688. sur créances diverses
277. Actions propres ou parts propres
2771. Actions propres ou parts propres
2772. Actions propres ou parts propres en voie d’annulation
278. Mali de fusion sur actifs financiers
279. Versements restant à effectuer sur titres immobilisés non
libérés
28. AMORTISSEMENTS DES IMMOBILISATIONS
280. Amortissements des immobilisations incorporelles et des frais d'établissement (même ventilation que celle
du compte 20)
2801. Frais d'établissement (même ventilation que celle
du compte 201)
2803. Frais de développement
2805. Concessions et droits similaires, brevets, licences, solutions informatiques, droits
et valeurs similaires
2806. Droit au bail
2807. Fonds commercial
2808. Autres immobilisations incorporelles
281. Amortissements des immobilisations corporelles (même ventilation que celle
du compte 21)
2812. Agencements, aménagements de terrains (même ventilation
que celle du compte 212)
2813. Constructions (même ventilation que celle du compte 213)
2814. Constructions sur sol d'autrui (même ventilation que celle du
compte 214)
2815. Installations, matériel et outillage industriels (même
ventilation que celle du compte 215)
2818. Autres immobilisations corporelles (même ventilation que celle
du compte 218)
28187. Amortissements du mali de fusion sur actifs corporels
282. Amortissements des immobilisations mises en concession
29. DEPRECIATIONS DES IMMOBILISATIONS
290. Dépréciations des immobilisations incorporelles
2901. Frais d'établissement
2903. Frais de développement
2905. Marques, procédés, droits et valeurs similaires
2906. Droit au bail
2907. Fonds commercial
2908. Autres immobilisations incorporelles
29081. Dépréciations du mali de fusion sur actifs incorporels
291. Dépréciations des immobilisations corporelles
2911. Terrains (autres que terrains de gisement)
2912. Agencements et aménagements de terrains
2913. Constructions
2914. Constructions sur sol d'autrui
2915. Installations techniques, matériels et outillages industriels
2918. Autres immobilisations corporelles
29187. Dépréciations du mali de fusion sur actifs corporels
292. Dépréciations des immobilisations mises en concession
293. Dépréciations des immobilisations en cours
2931. Immobilisations corporelles en cours
2932. Immobilisations incorporelles en cours
296. Dépréciation des participations et créances
rattachées à des participations
2961. Titres de participation
2962. Titres évalués par équivalence
2966. Autres formes de participation
2967. Créances rattachées à des participations (même
ventilation que celle du compte 267)
2968. Créances rattachées à des sociétés
en participation (même ventilation que celle du compte 268)
297. Dépréciation des autres immobilisations
financières
2971. Titres immobilisés autres que les titres immobilisés de
l'activité de portefeuille (droit de propriété)
2972. Titres immobilisés (droit de créance)
2973. Titres immobilisés de l'activité de portefeuille
2974. Prêts
2975. Dépôts et cautionnements versés
2976. Autres créances immobilisées
CLASSE
3 : COMPTES DE STOCKS ET EN-COURS
31. MATIERES PREMIERES (ET FOURNITURES)
32. AUTRES APPROVISIONNEMENTS
321. Matières consommables
322. Fournitures consommables
3221. Combustibles
3222. Produits d'entretien
3223. Fournitures d'atelier et d'usine
3224. Fournitures de magasin
3225. Fournitures de bureau
326. Emballages
3261. Emballages perdus
3265. Emballages récupérables non identifiables
3267. Emballages à usage mixte
33. EN-COURS DE PRODUCTIONS DE BIENS
331. Produits en cours
335. Travaux en cours
34. EN-COURS DE PRODUCTION DE SERVICES
341. Etudes en cours
345. Prestations de services en cours
35. STOCKS DE PRODUITS
351. Produits intermédiaires
355. Produits finis
358. Produits résiduels ou matières de récupération
3581. Déchets
3585. Rebuts
3586. Matières de récupération
36. (Compte à ouvrir, le cas échéant, sous l'intitulé
" stocks provenant d'immobilisations ")
37. STOCKS DE MARCHANDISES
38. (Le compte 38 peut être utilisé pour comptabiliser
les stocks en voie d'acheminement, mis en dépôt ou donnés
en consignation)
39. DEPRECIATIONS DES STOCKS ET EN-COURS
391. Dépréciations des matières premières
(et fournitures)
392. Dépréciations des autres approvisionnements
393. Dépréciations des en-cours de production de biens
394. Dépréciations des en-cours de production de services
395. Dépréciations des stocks de produits
397. Dépréciations des stocks de marchandises
CLASSE
4 : COMPTES DE TIERS
40. FOURNISSEURS ET COMPTES RATTACHES
401. Fournisseurs
4011. Fournisseurs - Achats de biens et prestations
de services
4017. Fournisseurs - Retenues de garantie
4091. Fournisseurs - Avances et acomptes versés sur commandes
4096. Fournisseurs - Créances pour emballages et matériel à
rendre
4097. Fournisseurs - Autres avoirs
4191. Clients - Avances et acomptes reçus sur commandes
4196. Clients - Dettes sur emballages et matériels consignés
4197. Clients - Autres avoirs
4198. Rabais, remises, ristournes à accorder et autres avoirs à
établir
42. PERSONNEL ET COMPTES RATTACHES
421. Personnel - Rémunérations dues
422. Comité social et économique
424. Participation des salariés aux résultats
4246. Réserve spéciale
4248. Comptes courants
425. Personnel - Avances et acomptes et autres comptes débiteurs
426. Personnel - Dépôts
427. Personnel - Oppositions
428. Personnel - Charges à payer
4282. Dettes provisionnées pour congés
à payer
4284. Dettes provisionnées pour participation des salariés aux
résultats
4286. Autres charges à payer
43. SECURITE SOCIALE ET AUTRES ORGANISMES SOCIAUX
431. Sécurité sociale
437. Autres organismes sociaux
438. Organismes sociaux - Charges à payer
4382. Charges sociales sur congés à payer
4386. Autres charges à payer
439. Organismes sociaux - Produits à recevoir
44. ETAT ET AUTRES COLLECTIVITES PUBLIQUES
441. État - Subventions et aides à recevoir
442. Contributions, impôts et taxes recouvrés pour le compte de l’Etat
4421. Prélèvements à la source (Impôt sur le revenu)
4422. Prélèvements forfaitaires non libératoires
4423. Retenues et prélèvements sur les distributions
444. Etat - Impôts sur les bénéfices
445. Etat - Taxes sur le chiffre d'affaires
4452. TVA due intracommunautaire
4455. Taxes sur le chiffre d'affaires à décaisser
44551. TVA à décaisser
44558. Taxes assimilées à la TVA
4456. Taxes sur le chiffre d'affaires déductibles
44562. TVA sur immobilisations
44563. TVA transférée par d'autres entités
44566. TVA sur autres biens et services
44567. Crédit de TVA à reporter
44568. Taxes assimilées à la TVA
4457. Taxes sur le chiffre d'affaires collectées
44571. TVA collectée
44578. Taxes assimilées à la TVA
4458. Taxes sur le chiffre d'affaires à régulariser ou en attente
44581. Acomptes - Régime simplifié d'imposition
44583. Remboursement de taxes sur le chiffre d'affaires demandé
44584. TVA récupérée d'avance
44586. Taxes sur le chiffre d'affaires sur factures non parvenues
44587. Taxes sur le chiffre d'affaires sur factures à établir
446. Obligations cautionnées
447. Autres impôts, taxes et versements assimilés
448. Etat - Charges à payer et produits à recevoir
4481. Etat - Charges à payer
48811. Charges fiscales sur congés à payer
44812. Charges à payer
4482. Etat - Produits à recevoir
449. Quotas d'émission à restituer à l'Etat
45. GROUPE ET ASSOCIES
451. Groupe
455. Associés - Comptes courants
4551. Principal
4558. Intérêts courus
456. Associés - Opérations sur le capital
4561. Associés - Comptes d'apport en société
45611. Apports en nature
45615. Apports en numéraire
4562. Apporteurs - Capital appelé, non versé
45621. Actionnaires - Capital souscrit et appelé, non versé
45625. Associés - Capital appelé, non versé
4563. Associés - Versements reçus sur augmentation de capital
4564. Associés - Versements anticipés
4566. Actionnaires défaillants
4567. Associés - Capital à rembourser
457. Associés - Dividendes à payer
458. Associés - Opérations faites en commun et en G.I.E.
4581. Opérations courantes
4588. Intérêts courus
46. DEBITEURS DIVERS ET CREDITEURS DIVERS
462. Créances sur cessions d'immobilisations
464. Dettes sur acquisitions de valeurs mobilières de placement
465. Créances sur cessions de valeurs mobilières de placement
467. Divers comptes débiteurs et produits à recevoir
468. Divers comptes créditeurs et charges à payer
47. COMPTES TRANSITOIRES OU D'ATTENTE
471 à 473. Comptes d'attente
474. Différences d'évaluation - Actif
4741. Différences d'évaluation sur instruments financiers à terme - Actif
4742. - sur jetons détenus - Actif
4746. de jetons sur des passifs - Actif
475. Différences d'évaluation - Passif
4751. Différences d'évaluation sur instruments financiers à terme - Passif
4752. - sur jetons détenus - Passif
4756. de jetons sur des passifs - Passif
476. Différences de conversion - Actif
4761. Diminution des créances
4762. Augmentation des dettes
4768. Différences compensées par couverture de change
477. Différences de conversion - Passif
4771. Augmentation des créances
4772. Diminution des dettes
4778. Différences compensées par couverture de change
478. Autres comptes transitoires
4781. Mali de fusion sur actif circulant
48. COMPTES DE REGULARISATION
481. Frais d'émission des emprunts
486. Charges constatées d'avance
487. Produits constatés d'avance
4871. Produits constatés d'avance sur jetons émis
488. Comptes de répartition périodique des charges et des produits
4886. Charges
4887. Produits
49. DEPRECIATION DES COMPTES DE TIERS
491. Dépréciations des comptes de clients
495. Dépréciations des comptes du groupe et des associés
4951. Comptes du groupe
4955. Comptes courants des associés
4958. Opérations faites en commun et en G.I.E.
496. Dépréciations des comptes de débiteurs divers
4962. Créances sur cessions d'immobilisations
4965. Créances sur cessions de valeurs mobilières de placement
4967. Autres comptes débiteurs
CLASSE
5 : COMPTES FINANCIERS
50. VALEURS MOBILIERES DE PLACEMENT
502. Actions propres
5021. Actions destinées à être attribuées aux employés et affectées à des plans déterminés
5022. Actions disponibles pour être attribuées aux employés ou pour la régularisation des cours de bourse
503. Actions
5031. Titres cotés
5035. Titres non cotés
504. Autres titres conférant un droit de propriété
505. Obligations et bons émis par la société et rachetés
par elle
506. Obligations
5061. Titres cotés
5065. Titres non cotés
507. Bons du Trésor et bons de caisse à court terme
508. Autres valeurs mobilières de placement et autres créances
assimilées
5081. Autres valeurs mobilières
5082. Bons de souscription
5088. Intérêts courus sur obligations, bons et valeurs assimilées
509. Versements restant à effectuer sur valeurs mobilières de
placement non libérées
51. BANQUES, ETABLISSEMENTS FINANCIERS ET ASSIMILES
511. Valeurs à l'encaissement
5111. Coupons échus à l'encaissement
5112. Chèques à encaisser
5113. Effets à l'encaissement
5114. Effets à l'escompte
512. Banques
5121. Comptes en euros
5124. Comptes en devises
517. Autres organismes financiers
518. Intérêts courus
5181. Intérêts courus à payer
5188. Intérêts courus à recevoir
519. Concours bancaires courants
5191. Crédit de mobilisation de créances
commerciales
5193. Mobilisation de créances nées à l'étranger
5198. Intérêts courus sur concours bancaires courants
52. INSTRUMENTS FINANCIERS A TERME ET JETONS DETENUS
521. Instruments financiers à terme
522. Jetons détenus
523. Jetons auto-détenus
524. Jetons empruntés
53. CAISSE
58. VIREMENTS INTERNES
59. DEPRECIATION DES COMPTES FINANCIERS
590. Dépréciation des valeurs mobilières de placement
5903. Actions
5904. Autres titres conférant un droit de propriété
5906. Obligations
5908. Autres valeurs mobilières de placement et créances assimilées
CLASSE
6 : COMPTES DE CHARGES
60. ACHATS (sauf 603)
601. Achats stockés - Matières premières (et fournitures)
60221. Combustibles
60222. Produits d'entretien
60223. Fournitures d'atelier et d'usine
60224. Fournitures de magasin
60225. Fourniture de bureau
6026. Emballages
60261. Emballages perdus
60262. Malis sur emballage
60265. Emballages récupérables non identifiables
60267. Emballages à usage mixte
603. Variations des stocks d'approvisionnements et de marchandises
6031. Variation des stocks de matières premières et fournitures
6032. Variation des stocks des autres approvisionnements
6037. Variation des stocks de marchandises
604. Achats d'études et prestations de services
605. Achats de matériel, équipements et travaux
606. Achats non stockés de matière et fournitures
6061. Fournitures non stockables (eau, énergie...) etc.
6063. Fournitures d'entretien et de petit équipement
6064. Fournitures administratives
6068. Autres matières et fournitures
607. Achats de marchandises
608. (Compte réservé, le cas échéant, à
la récapitulation des frais accessoires incorporés aux achats)
609. Rabais, remises et ristournes obtenus sur achats (même ventilation que celle du compte 60)
619. Rabais, remises et ristournes obtenus sur services extérieurs
62. AUTRES SERVICES EXTERIEURS
621. Personnel extérieur à l'entité
6211. Personnel intérimaire
6214. Personnel détaché ou prêté à l'entité
622. Rémunérations d'intermédiaires et honoraires
6221. Commissions et courtages sur achats
6222. Commissions et courtages sur ventes
6224. Rémunérations des transitaires
6225. Rémunérations d'affacturage
6226. Honoraires
6227. Frais d'actes et de contentieux
6228. Divers
623. Publicité, publications, relations publiques
6231. Annonces et insertions
6232. Echantillons
6233. Foires et expositions
6234. Cadeaux à la clientèle
6235. Primes
6236. Catalogues et imprimés
6237. Publications
6238. Divers (pourboires, dons courants...)
624. Transports de biens et transports collectifs du personnel
6241. Transports sur achats
6242. Transports sur ventes
6243. Transports entre établissements ou chantiers
6244. Transports administratifs
6247. Transports collectifs du personnel
6248. Divers
625. Déplacements, missions et réceptions
6251. Voyages et déplacements
6255. Frais de déménagement
6256. Missions
6257. Réceptions
626. Frais postaux et de télécommunications
627. Services bancaires et assimilés
6271. Frais sur titres (achat, vente, garde)
6272. Commissions et frais sur émission d'emprunts
6275. Frais sur effets
6276. Location de coffres
6278. Autres frais et commissions sur prestations de services
628. Divers
6281. Concours divers (cotisations)
6284. Frais de recrutement de personnel
629. Rabais, remises et ristournes obtenus sur autres services extérieurs
63. IMPOTS, TAXES ET VERSEMENTS ASSIMILES
631. Impôts, taxes et versements assimilés sur rémunérations
(administrations des impôts)
6311. Taxe sur les salaires
6314. Cotisation pour défaut d'investissement obligatoire dans la construction
6318. Autres
633. Impôts, taxes et versements assimilés sur rémunérations
(autres organismes)
6331. Versement de transport
6332. Allocations logement
6333. Contribution unique des employeurs à la formation professionnelle
6334. Participation des employeurs à l'effort de construction
6335. Versements libératoires ouvrant droit à l'exonération
de la taxe d'apprentissage
6338. Autres
635. Autres impôts, taxes et versements assimilés (administrations
des impôts)
6351. Impôts directs (sauf impôts sur les
bénéfices)
63511. Contribution économique territoriale
63512. Taxes foncières
63513. Autres impôts locaux
63514. Taxe sur les véhicules des sociétés
6352. Taxes sur le chiffre d'affaires non récupérables
6353. Impôts indirects
6354. Droits d'enregistrement et de timbre
63541. Droits de mutation
6358. Autres droits
637. Autres impôts, taxes et versements assimilés (autres organismes)
6371. Contribution sociale de solidarité à
la charge des sociétés
6372. Taxes perçues par les organismes publics internationaux
6374. Impôts et taxes exigibles à l'étranger
6378. Taxes diverses
638. Rappel d'impôts (autres qu'impôts sur les bénéfices)
64. CHARGES DE PERSONNEL
641. Rémunérations du personnel
6411. Salaires, appointements
6412. Congés payés
6413. Primes et gratifications
6414. Indemnités et avantages divers
6415. Supplément familial
644. Rémunération du travail de l'exploitant
645. Charges de Sécurité sociale et de prévoyance
6451. Cotisations à l'URSSAF
6452. Cotisations aux mutuelles
6453. Cotisations aux caisses de retraites
6454. Cotisations à Pôle emploi
6458. Cotisations aux autres organismes sociaux
646. Cotisations sociales personnelles de l'exploitant
647. Autres cotisations sociales
6471. Prestations directes
6472. Versements au comité sociale et économique
6474. Versements aux autres œuvres sociales
6475. Médecine du travail, pharmacie
648. Autres charges de personnel
649. Remboursements de charges de personnel
65. AUTRES CHARGES DE GESTION COURANTE
651. Redevances pour concessions, brevets, licences, marques, procédés,
solutions informatiques, droits et valeurs similaires
6511. Redevances pour concessions, brevets, licences,
marques, procédés, solutions informatiques
6516. Droits d'auteur et de reproduction
6518. Autres droits et valeurs similaires
653. Rémunérations de l'activité des administrateurs et des gérants
654. Pertes sur créances irrécouvrables
6541. Créances de l'exercice
6544. Créances des exercices antérieurs
655. Quotes-parts de résultat sur opérations faites en commun
6551. Quote-part de bénéfice transférée
- comptabilité du gérant
6555. Quote-part de perte supportée - comptabilité des associés
non gérants
656. Pertes de change sur créances et dettes commerciales
657. Valeurs comptables des immobilisations incorporelles et corporelles cédées
658. Pénalités et autres charges
6581. Pénalités sur marchés (et dédits payés sur achats et ventes)
6582. Pénalités, amendes fiscales et pénales
6583. Malis provenant des clauses d'indexation
6584. Lots
6588. Opérations de constitution ou liquidation des fiducies
66. CHARGES FINANCIERES
661. Charges d'intérêts
6611. Intérêts des emprunts et dettes
66116. des emprunts et dettes assimilées
66117. des dettes rattachées à des participations
6612. Charges de la fiducie, résultat de la période
6615. Intérêts des comptes courants et des dépôts
créditeurs
6616. Intérêts bancaires et sur opérations de financement
(escompte...)
6617. Intérêts des obligations cautionnées
6618. Intérêts des autres dettes
66181. Intérêts des dettes commerciales
66188. Intérêts des dettes diverses
664. Pertes sur créances liées à des participations
665. Escomptes accordés
666. Pertes de change financières
667. Charges sur cessions d'éléments financiers
6671. Valeurs comptables des immobilisations financières cédées
6672. Charges nettes sur cessions de titres immobilisés de l'activité de portefeuille
6673. Charges nettes sur cessions de valeurs mobilières de placement
6674. Charges nettes sur cessions de jetons
668. Autres charges financières
6683. Mali provenant du rachat par l'entité d'actions et d'obligations émises par elle-même
67. CHARGES EXCEPTIONNELLES
672. (Compte à disposition des entités pour enregistrer, en cours d'exercice, les charges sur exercices antérieurs)
678. Autres charges exceptionnelles
68. DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS, AUX DEPRECIATIONS ET AUX PROVISIONS
681. Dotations aux amortissements, aux dépréciations et aux provisions - Charges d'exploitation
6811. Dotations aux amortissements sur immobilisations incorporelles et corporelles
68111. Immobilisations incorporelles et frais d'établissement
68112. Immobilisations corporelles
6815. Dotations aux provisions d'exploitation
6816. Dotations aux dépréciations des immobilisations incorporelles
et corporelles
6817. Dotations aux dépréciations des actifs circulants
68173. Stocks et en-cours
68174. Créances
686. Dotations aux amortissements, aux dépréciations et aux provisions - Charges financières
6861. Dotations aux amortissements des primes de remboursement des emprunts
6862. Dotations aux amortissements des frais d'émission des emprunts
6865. Dotations aux provisions financières
6866. Dotations aux dépréciations des éléments financiers
68662. Immobilisations financières
68665. Valeurs mobilières de placement
687. Dotations aux amortissements, aux dépréciations et aux provisions - Charges exceptionnelles
6871. Dotations aux amortissements exceptionnels des immobilisations
6872. Dotations aux provisions réglementées (immobilisations)
68725. Amortissements dérogatoires
6873. Dotations aux provisions réglementées (stocks)
6874. Dotations aux autres provisions réglementées
6875. Dotations aux provisions exceptionnelles
6876. Dotations aux dépréciations exceptionnelles
69. PARTICIPATION DES SALARIES - IMPOTS SUR LES BENEFICES ET ASSIMILES
691. Participation des salariés aux résultats
695. Impôts sur les bénéfices
6951. Impôts dus en France
6952. Contribution additionnelle à l'impôt sur les bénéfices
6954. Impôts dus à l'étranger
696. Suppléments d'impôt sur les sociétés liés
aux distributions
70. VENTES DE PRODUITS FABRIQUES, PRESTATIONS DE SERVICES, MARCHANDISES
701. Ventes de produits finis
702. Ventes de produits intermédiaires
703. Ventes de produits résiduels
704. Travaux
705. Etudes
706. Prestations de services
707. Ventes de marchandises
708. Produits des activités annexes
7081. Produits des services exploités dans l'intérêt
du personnel
7082. Commissions et courtages
7083. Locations diverses
7084. Mise à disposition de personnel facturée
7085. Ports et frais accessoires facturés
7086. Bonis sur reprises d'emballages consignés
7087. Bonifications obtenues des clients et primes sur ventes
7088. Autres produits d'activités annexes (cessions d'approvisionnements)
709. Rabais, remises et ristournes accordés
7091. sur ventes de produits finis
7092. sur ventes de produits intermédiaires
7094. sur travaux
7095. sur études
7096. sur prestations de services
7097. sur ventes de marchandises
7098. sur produits des activités annexes
71. PRODUCTION STOCKEE (ou déstockage)
713. Variation des stocks et des en-cours de production, produits
7133. Variation des en-cours de production de biens
71331. Produits en cours
71335. Travaux en cours
7134. Variation des en-cours de production de services
71341. Etudes en cours
71345. Prestations de services en cours
747. Quote-part des subventions d'investissement virée au résultat de l'exercice
75. AUTRES PRODUITS DE GESTION COURANTE
751. Redevances pour concessions, brevets, licences, marques, procédés,
solutions informatiques, droits et valeurs similaires
7511. Redevances pour concessions, brevets, licences,
marques, procédés, solutions informatiques
7516. Droits d'auteur et de reproduction
7518. Autres droits et valeurs similaires
752. Revenus des immeubles non affectés à des activités
professionnelles
753. Rémunérations de l'activité des administrateurs et des gérants
754. Ristournes perçues des coopératives provenant
des excédents
755. Quote-part de résultat sur opérations faites
en commun
7551. Quote-part de perte transférée - comptabilité
du gérant
7555. Quote-part de bénéfice attribuée - comptabilité
des associés non-gérants
756. Gains de change sur créances et dettes commerciales
757. Produits des cessions d'immobilisations incorporelles et corporelles
758. Indemnités et autres produits
7581. Dédits et pénalités perçus sur achats et ventes
7582. Libéralités reçues
7583. Rentrées sur créances amorties
7584. Dégrèvements d'impôts autres qu'impôts sur les bénéfices
7585. Bonis provenant de clauses d'indexation
7586. Lots
7587. Indemnités d'assurance
7588. Opérations de constitution ou liquidation des fiducies
76. PRODUITS FINANCIERS
761. Produits de participations
7611. Revenus des titres de participation
7612. Produits de la fiducie, résultat de la période
7616. Revenus sur autres formes de participation
7617. Revenus des créances rattachées à des participations
762. Produits des autres immobilisations financières
7621. Revenus des titres immobilisés
7626. Revenus des prêts
7627. Revenus des créances immobilisées
763. Revenus des autres créances
7631. Revenus des créances commerciales
7638. Revenus des créances diverses
764. Revenus des valeurs mobilières de placement
765. Escomptes obtenus
766. Gains de change financiers
767. Produits sur cessions d'éléments financiers
7671. Produits des cessions d'immobilisations financières
7672. Produits nets sur cessions de titres immobilisés de l'activité de portefeuille
7673. Produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement
7674. Produits nets sur cessions de jetons
768. Autres produits financiers
7683. Bonis provenant du rachat par l'entreprise d'actions et d'obligations émises par elle-même
77. PRODUITS EXCEPTIONNELS
772. (Compte à la disposition des entités pour enregistrer,
en cours d'exercice, les produits sur exercices antérieurs)
778. Autres produits exceptionnels
78. REPRISES SUR AMORTISSEMENTS, DEPRECIATIONS ET PROVISIONS
781. Reprises sur amortissements, dépréciations et provisions (à inscrire
dans les produits d'exploitation)
7811. Reprises sur amortissements des immobilisations incorporelles et corporelles
7817. Reprises sur dépréciations des actifs circulants
78173. Stocks et en-cours
78174. Créances
786. Reprises sur dépréciations et provisions (à
inscrire dans les produits financiers)
7865. Reprises sur provisions financières
7866. Reprises sur dépréciations des éléments
financiers
78662. Immobilisations financières
78665. Valeurs mobilières de placement
787. Reprises sur dépréciations et provisions (à
inscrire dans les produits exceptionnels)
7872. Reprises sur provisions réglementées (immobilisations)
78725. Amortissements dérogatoires
7873. Reprises sur provisions réglementées (stocks)
7874. Reprises sur autres provisions réglementées
7875. Reprises sur provisions exceptionnelles
7876. Reprises sur dépréciations exceptionnelles
Comptaludik est un produit édité par eLearniz, société spécialisée dans le développement de plateformes web d'autoformation. Comptaludik est un produit créé par Anne Delaby, professeur d'économie gestion et auteur de nombreux livres professionnels.
Vous pouvez nous contacter Par courrier : eLearniz SAS - 10bis rue du Ruet du Goulot 50230 AGON-COUTAINVILLE Par téléphone : 06 51 56 09 71 Par mail : contact@elearniz.fr
Informations légales
Propriétaire du site :
eLearniz
SAS à capital variable RCS COUTANCES 833858624
TVA FR 10 833858624
10bis rue du Ruet du Goulot
50230 AGON-COUTAINVILLE FRANCE
06 51 56 09 71
contact@elearniz.fr
SIREN 833 858 624
Acquisition intracommunautaire
: Achat fait auprès d'un fournisseur domicilié dans un pays de l'Union européenne.